Какие строения облагаются налогом на земельном участке
Перейти к содержимому

Какие строения облагаются налогом на земельном участке

  • автор:

Информация ФНС России

Хозяйственные строения или сооружения, расположенные на садовых, огородных, дачных, приусадебных или полевых земельных участках, согласно НК РФ облагаются налогом на имущество физических лиц.

Налоговая ставка для таких объектов, площадью до 50 кв. м, не может превышать 0,3%. При этом на один объект с максимальной суммой налога физическому лицу предоставляется федеральная льгота, освобождающая его от уплаты налога. Также дополнительные налоговые льготы могут устанавливаться на местном уровне муниципальными нормативными правовыми актами.

К хозяйственным строениям и сооружениям могут относиться бытовые, хозяйственные, вспомогательные постройки, не требующие разрешение на строительство (баня, сарай, летняя кухня и т.п.), за исключением жилых домов, жилых строений и гаражей (письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-05-04-01/29325).

Для использования права на льготу, освобождающую от уплаты налога по таким объектам, можно подать заявление в любой налоговый орган и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, сведения о государственной регистрации права собственности на объект с указанием его назначения, наименования и местоположения (адреса)).

Соответствующие документы-основания можно представить в налоговые органы через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Постройки на дачном участке, за что будем платить налоги

Все мы знаем, что налог на земельный участок обязателен для всех собственников. Даже если вы имеете льготы, то ежегодно будете получать квитанции, которые указывают на размер льготою и сумму, даже если ваша ставка составляет 0%. Однако многие не знают, что есть обязанность уплаты налогов, помимо земельных участков. Разберёмся за что платить или не платить на дачном участке.

Земельный налог

Какие категории построек обязательны для уплаты налогов

Дачный домик, который с 2019 года имеет статус садовый домик или объект ИЖС подлежит обязательной уплате имущественного налога. Штраф за самострой предусмотрен для тех, кто не прошел официальную регистрацию домика и земельного участка. Существуют определенные критерии размера налоговых обязательств, которые имеют в каждом регионе свои значения.

Самострой

  • Теплица. Обычная саморазборная теплица без постоянного фундамента будет считаться временной постройкой. Если теплица имеет постоянный фундамент, и подключены инженерные коммуникации- вода, отопление, то Росреестр признает этот объект самостоятельного имущественного права, который должен быть зарегистрирован на кадастровом учете. При обустройстве теплицы надо придерживаться регламентных требований СНиП 30-02-97, где расстояние до границы участка с соседями должно быть не меньше 1,0 метра, а до границ дороги, улицы или проезда, не менее 5,0 метров. Важно помнить, что если теплица будет иметь статус объекта капитального строительства, и вы не зарегистрируете его, то вам будет наложен штраф в размере 500-2тысячи рублей. Налог на имущество обязательно в этом случае, если вы нарушили требования, то возможно увеличение налоговых обязательств по земельным участкам.
  • Баня. С этой недвижимостью всегда есть проблемы, но налоговая считает этот объект коптильным, так как он имеет фундамент и не может иметь принцип свободного перемещения (с этим мнением многие не соглашаются). Однако, налог в этом случае обязателен для собственника недвижимости.
  • Туалет. Если строение рассматривается как отдельная уборная, то налог не светит вам, а вот если подключены инженерные коммуникации – будьте добры, заплатите налог на имущество. Это принципиальная позиция налогового ведомства.
  • Парники могут быть задекларированы как мобильные конструкции, а значит уплата налога не предусмотрена. Многие делают хитрости, теплицы и парники записывают как мобильные установки, и тем самым избегают уплаты налогов. Это в корне неправильно.
  • Забор. С этим элементом намного сложнее. Деревянный забор не будет подлежать налогообложению, а вот каменный, кирпичный забор нужно поставить на кадастровый учет в Росреестр. Главное, конструкция забора уходит глубоко в землю. Некоторые не понимают, почему они должны платить за забор. Налоговая принимает каменные и кирпичные заборы объектами капитального строительства, поэтому уплата налога обязательна, и соответственно необходимо поставить ограждение на кадастровый учет. Правда в этом случае, вам нужно провести дополнительно межевание, чтобы можно было установить такой тип забора на участке.
  • Беседки. В большинстве случаев беседки не признаются капитальным строением, и не подлежат налогообложению.
  • Сараи относятся к объектам недвижимости, которые подлежат налогообложению только в том случае, если фундамент капитальный. В этом случае сарай должен быть зарегистрирован как отдельный объект права. Если сараи не имеет основного фундамента и является временной постройкой, то он не подлежит регистрации, но налогообложение в данном случае обязательно. Чтобы разобраться, подлежит ли сарай учету и налогообложение, необходимо предоставить правоустанавливающие документы и технический план. После детального изучения объекта права принимается решение о налогообложении.

Дополнительные особенности расчета налога на недвижимость

ФНС является официальным государственным органом, который взимает налоги и ведет учет налогообложения в России. Все данные налоговое ведомство получает из базы Росреестра, который предоставляет данные из ЕГРН, в части окончательной цены кадастровой стоимости по недвижимости на 1 января каждого нового года. Именно с базовой кадастровой стоимости производится расчет налога на имущество.

Предоставляется налоговая года гражданам из расчета 50 кв.метров. Эта площадь не облагается налогом. Однако, гражданам нужно учитывать, что данная льгота предоставляется только для одного объекта права. Если таковых объектов несколько, то право налоговой льготы действует на один субъект. Во всех остальных случаях действуют общие правила налогообложения.

Правила налогообложения

От уплаты налогов освобождаются инвалиды, пенсионеры и ряд других категорий. В некоторых регионах допускается освобождение от налоговых обязательств иные категории граждан. В частности, правом на льготу могут воспользоваться многодетные семьи, молодые семьи до 35 лет, участники ВОВ и локальных боевых действий. Ряд категории граждан может воспользоваться льготами в размере от 25% до 75%. Каждый регион России самостоятельно устанавливает размер льгот, в соответствии с региональным и федеральным законодательством в области налогообложения имущественного права граждан и юридических лиц. Уплата налога земельного участка осуществляется по отдельному законодательству, но общий порядок сохраняется идентичным налогу на имущественные объекты капитального строительства.

Какие дачные постройки в 2022 году будут облагаться налогом

Владельцы садовых участков наверняка уже вовсю готовятся к новому сезону. Не будем отступать от общих тенденций и в рамках подготовительных мероприятий разберем, какие дачные постройки будут облагаться налогом в 2022 году.

Начнем с главного — дома. На садовом участке сейчас допускается возводить как жилые дома (с возможностью зарегистрироваться в них по месту жительства), так и садовые дома для временного проживания (ст. 3 Закона № 217-ФЗ).

Дом, который отвечает признакам капитального строения, признается недвижимым имуществом — а значит, облагается налогом на имущество физлиц (ст. 401 НК РФ). В числе таких признаков Росреестр называет:

— прочную связь с землей (т. е. наличие фундамента, заглубленного в землю),

— и отсутствие технической возможности разобрать конструкцию строения, перенести ее и собрать в другом месте без причинения существенного ущерба его назначению (ст. 1 ГрК РФ, Письмо Росреестра от 13.04.2020 № 3215-АБ/20).

Такой дом поставят на кадастровый учет и зарегистрируют право собственности на него в ЕГРН, после чего ФНС начнет выставлять собственнику ежегодный налог на имущество.

Как поясняет сама ФНС, налог начисляется на основании информации, предоставленной органами Росреестра (Письмо от 18.01.2022 № СД-4-21/454@) — поэтому до того, как собственник зарегистрирует свое право на дом в ЕГРН, ни о каком налоге речи быть не может.

А регистрация пока остается процедурой исключительно заявительного характера, поэтому формально даже суд не может обязать собственника зарегистрировать свою недвижимость, чтобы на нее начислялся налог.

Хотя не исключено, что если собственник будет злоупотреблять своим правом и уклоняться от регистрации своих построек в Росреестре, органы ФНС могут провести проверку и привлечь собственника к ответственности за то, что он не сообщил о принадлежащих ему объектах недвижимости.

О такой обязанности ФНС как раз недавно напоминала налогоплательщикам (ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС от 18.02.2022 № БС-3-21/1483@).

Дом на садовом участке облагается налогом по ставке 0,1% от кадастровой стоимости (ст. 406 НК РФ). Причем при его расчете полагается налоговый вычет на 50 кв. м общей площади (они освобождены от налога).

Как указано в НК РФ, в целях налогообложения все дома, расположенные на садовых участках, относятся к жилым домам — т. е. налог начисляется одинаково, как на жилой дом, так и на садовый (ст. 401, 403 НК РФ).

Если к дому пристроен гараж, он признается самостоятельным объектом налогообложения, поскольку:

— во-первых, является отдельным, нежилым помещением в доме,

— а, во-вторых, имеет свое особое назначение для использования (хранение транспортных средств).

Такой логики придерживается Росреестр в своих разъяснениях (Письмо от 13.04. 2020 № 3215-АБ/20).

Поэтому за гараж, который является капитальным пристроем к дому, собственнику придется платить ежегодный налог по ставке 0,1% от его кадастровой стоимости.

Так же, как и за отдельно расположенный гараж, если он стоит на фундаменте, прочно связанном с землей, и имеет целостную конструкцию.

Баня, сарай и другие хозяйственные постройки также могут облагаться налогом на имущество, если соответствуют всем признакам недвижимости (возведены на капитальном фундаменте, подключены к инженерным сетям и не имеют сборно-разборной конструкции), а, самое главное, — поставлены на кадастровый учет в Росреестре.

Налоговая ставка составляет 0,1% кадастровой стоимости, если площадь постройки не превышает 50 кв. м, а если превышает, налог будет начисляться в повышенном размере — 0,5% кадастровой стоимости (ст. 406 НК РФ).

При этом собственник садового участка освобождается от уплаты налога на одну хозпостройку площадью не более 50 кв. м. (ст. 407 НК РФ).

Но если у него две таких постройки или более (например, сарай и баня), льгота предоставляется только на одну из них (по его выбору), за остальные придется платить налог.

Гараж при этом не учитывается: закон не включает его в число хозпостроек, а рассматривает как отдельный объект налогообложения (ст. 401 НК РФ).

ФНС России разъяснила порядок обложения хозяйственных построек налогом на имущество физлиц

Соответствующая информация опубликована на сайте налогового ведомства. Налоговики отметили, что владелец самостоятельно определяет, необходимо ли ему регистрировать хозяйственную постройку в качестве недвижимого объекта. Для признания объекта недвижимым постройка должна обладать соответствующими признаками. А именно, речь идет о наличии прочной связи с землей. При этом перемещение постройки без несоразмерного ущерба ее назначению должно быть невозможно (п. 1 ст. 130 Гражданского кодекса). Например, прочную связь с земельным участком можно подтвердить документами, заключением экспертизы (письмо ФНС России от 5 апреля 2019 г. № БС-4-21/6262 «О рассмотрении запроса»).

ФНС России указала, что недвижимыми объектами не признаются теплицы, бытовки, хозблоки, навесы, некапитальные временные строения и прочие объекты, которые не имеют капитального фундамента. Такие объекты не облагаются налогом на имущество физлиц. Кроме того, постройками могут признаваться подсобные капитальные строения, бытовые, хозяйственные строения, летние кухни, бани и аналогичные объекты. Гаражи и жилые помещения не являются хозпостройками и подлежат обложению налогом на имущество физлиц.

Должно ли уплачивать налог на имущество несовершеннолетнее лицо при наличии у него в собственности налогооблагаемого объекта? Узнайте из материала «Плательщики налога на имущество физических лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Напомним, что в отношении хозяйственных построек действует льгота. Налог не взимается с одной постройки физлица, зарегистрированной в ЕГРН, если ее площадь не превышает 50 кв. м и объект не используется в предпринимательской деятельности (подп. 15 п. 1, п. 2 ст. 407 Налогового кодекса). При этом место расположения постройки на территории России не имеет значения. Кроме того, муниципалитеты могут расширить льготы по налогу на имущество физлиц (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

Капитальные постройки, которые не попадают под действие льгот, облагаются налогом на имущество физлиц. Информация о зарегистрированных правах на такие объекты может поступить, например, от органов Росреестра, нотариусов при оформлении прав на наследство.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *